Wskazanie nabywcom nieruchomości konta krewnego

Podstawę prawną niniejszej opinii stanowią przepisy Kodeksu cywilnego zwanego dalej K.c. oraz przepisy ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn. W pierwszej kolejności zauważyć należy, iż niekonieczne na taką konstrukcję prawną może zgodzić się bank, bowiem w umowie o kredyt może znajdować się zapis, z którego treści wynikać będzie, że kredytobiorca ustala z nabywcą numer rachunku bankowego wraz z pozostałymi danymi pozwalającymi na weryfikację podanych danych. Z uwagi na powyższe nie może Pani wskazać numeru krewnego, gdyż może się okazać, że środki nie zostaną przekazane, bo dane osoby prowadzącej rachunek bankowy nie będą się zgadzały. Oczywiście może Pani za pośrednictwem kredytobiorcy próbować już w umowie zawrzeć tego rodzaju zapis, z którego będzie wynikało, że kupujący przekaże środki na wskazany rachunek bankowy, który za zgodą sprzedawcy nie jest prowadzony na jego imię i nazwisko.

Jeżeli bank nie wyrazi zgody na taki zapis, wówczas na Pani jako na darczyńcy nie ciąży obowiązek zawarcia umowy darowizny w formie aktu notarialnego. Obowiązek spoczywa jednak na Pani krewnym, bowiem ten zmuszony jest złożyć do urzędu skarbowego zawiadomienie o otrzymaniu darowizny, wskazując, w jakiej formie to nastąpiło, od kogo i kiedy.

Niezłożenie takiego zawiadomienia skutkować będzie obciążeniem podatkiem.

W pierwszej kolejności wskazać należy, iż zgodnie z art. 4 ust 1 pkt 5 ustawy zwalnia się od podatku nabycie w drodze darowizny pieniędzy lub innych rzeczy przez osobę zaliczoną do I grupy podatkowej w wysokości nieprzekraczającej 9637 zł od jednego darczyńcy, a od wielu darczyńców łącznie nie więcej niż 19 274 zł w okresie 5 lat od daty pierwszej darowizny, jeżeli pieniądze te lub rzeczy obdarowany przeznaczy w okresie 12 miesięcy od dnia ich otrzymania na wkład budowlany lub mieszkaniowy do spółdzielni, budowę domu jednorodzinnego, nabycie lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość albo spłatę zabezpieczonego hipoteką kredytu mieszkaniowego wraz z odsetkami.

W tej sytuacji konieczne zgłoszenie darowizny do urzędu skarbowego i potwierdzenie tejże darowizny dowodem przekazania środków pieniężnych w drodze przelewu. Proszę złożyć w US formularz SD-Z2 celem wypełnienia przesłanek zwolnienia z podatku.

Do I grupy zalicza się małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów.

Jeśli masz podobny problem prawny, zadaj pytanie naszemu prawnikowi (przygotowujemy też pisma) w formularzu poniżej  ▼▼▼