Faktura wystawiona nie na tego kontrahenta i zarzut przywłaszczenia

Fikcyjna transakcja

Na wstępie wskazuję, że sytuacja, w której faktura została wystawiona na inny podmiot niż ten, który rzeczywiście zakupił maszynę, może zostać uznana za transakcję fikcyjną. W świetle przepisów ustawy o VAT takie postępowanie jest niezgodne z rzeczywistością, a w rezultacie faktura dokumentowałaby transakcję fikcyjną. Zatem oświadczenie sprzedawcy, że to od Pana otrzymał środki finansowe, a ponadto, że faktycznie to Pan zakupił tę maszynę, spowodować może negatywne konsekwencje zarówno dla sprzedającego oraz dla Pańskiej byłej partnerki. W tym miejscu wskazuję, że faktury, które dokumentują transakcje z nabywcą polegające na zatajeniu przez wystawcę danych podmiotu, który de facto dokonał dostawy towaru lub wykonał daną usługę, zalicza się właśnie do tzw. faktur fikcyjnych.

Oczywiście można dochodzić przed sądem ustalenia, czyją własnością jest ta maszyna i takie oświadczenie sprzedającego w powiązaniu z dowodem przesłuchania Pana i Pańskiej byłej partnerki miałoby szanse udowodnienia, że to Pani znajomy nabył tę maszynę. Jednakże jednocześnie musiałby się on przyznać, że dokonano tzw. transakcji fikcyjnej, co w efekcie mogłoby spowodować wszczęcie postępowania karno-skarbowego.

Sankcje za wadliwie wystawioną fakturę

Zgodnie z treścią art. 62 § 1 Kodeksu karnego skarbowego (K.k.s.): „Kto wbrew obowiązkowi nie wystawia faktury lub rachunku, wystawia je w sposób wadliwy albo odmawia ich wydania, podlega karze grzywny do 180 stawek dziennych”. Natomiast za wystawienie faktury w sposób nierzetelny albo posługiwanie się taką fakturą sąd może orzec karę grzywny nawet do 720 stawek dziennych bądź karę roku pozbawienia wolności. Sąd może nałożyć obie te kary jednocześnie (art. 62 § 2 K.k.s.). Zaznaczam, że surowe sankcje za wystawienie pustej faktury przewiduje także Kodeks karny. Zgodnie bowiem z treścią art. 271a § 1 K.k.: „Kto wystawia fakturę lub faktury, zawierające kwotę należności ogółem, której wartość lub łączna wartość jest znaczna, poświadczając nieprawdę co do okoliczności faktycznych mogących mieć znaczenie dla określenia wysokości należności publicznoprawnej lub jej zwrotu albo zwrotu innej należności o charakterze podatkowym lub takiej faktury lub faktur używa, podlega karze pozbawienia wolności od 6 miesięcy do lat 8”.

Roszczenie o zwrot poniesionych nakładów

Gdyby natomiast przyjąć stan faktyczny w oparciu o wystawioną fakturę, to mógłby Pan próbować od byłej partnerki dochodzić zwrotu poniesionych nakładów na maszynę, w oparciu o posiadane dowody zapłaty i Pana oraz świadków zeznania, które potwierdziłyby ponoszenie nakładów na naprawy maszyny przez Pana. Odbywałoby się to w trybie procesu cywilnego z art. 4015 i następne, o ile uprzednie przedsądowe wezwanie do zwrotu tych kwot nie przyniosłoby skutków.

Podsumowując, teoretycznie istnieje możliwość dochodzenia zarówno ustalenia własności maszyny, jak i ustalenia poniesionych nakładów na jej naprawę. Jednak trzeba pamiętać, że w kwestii wystawienia faktury na inny podmiot niż na Pana może w konsekwencji spowodować wszczęcie postępowania karno-skarbowego przeciwko sprzedawcy i osobie na którą fakturę wystawiono.

Nadto owa kobieta zawsze może wskazywać, że Pan pożyczył jej te pieniądze lub dokonał na jej rzecz ich darowizny (oczywiście wówczas miałaby obowiązek zapłaty podatku od darowizny, więc i tu fiskus może nałożyć na nią stawkę karną za niezgłoszenie darowizny nieopodatkowanie), ale taką linię obrony może przyjąć, broniąc się przed wydaniem maszyny.

Źródła:

1. Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny - Dz.U. 1997 nr 88 poz. 553
2. Ustawa z dnia 10 września 1999 r. Kodeks karny skarbowy - Dz.U. 1999 nr 83 poz. 930

Nie znalazłeś odpowiedzi na swoje pytania? Opisz nam swoją sprawę wypełniając formularz poniżej  ▼▼▼ Zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje.